با آغاز سال ۱۴۰۴ شمسی، قوانین مالیاتی ایران تغییرات مهمی را تجربه کردند که بر زندگی افراد حقیقی، اصناف و کسب‌وکارها تأثیرگذار بود. به‌ویژه در حوزه‌های مهمی مانند طلافروشی و استفاده از نرم‌افزار حسابداری طلا، نیاز است تا مودیان با آخرین مقررات مالیاتي آشنا شوند. در این مقاله، ضمن مروری بر قوانین مالیاتی ۱۴۰۴، به بررسی جزئیات مالیات طلافروشی ۱۴۰۴، الزامات مرتبط با نرم‌افزار طلا و راهکارهای تطبیق کسب‌وکار با مقررات روز خواهیم پرداخت.
۱. تغییرات کلیدی در نظام مالیاتی سال ۱۴۰۴
۱.۱ سقف معافیت درآمدی
قانون بودجه ۱۴۰۴ سقف معافیت مالیاتی را برای:
-
اشخاص حقیقی تا ۷۰ میلیارد تومان
-
اشخاص حقوقی تا ۷۰۰ میلیارد تومان
تعریف کرده است که نشان‌دهنده حمایت دولت از تولید و مشاغل است
۱.۲ مالیات بر حقوق و مزایا
سقف معافیت حقوق در سال ۱۴۰۴ معادل یازده برابر سال گذشته افزایش یافته (ماهانه ۲۴۰ میلیون تومان؛ سالانه ۲٫۸۸۰ میلیارد ریال) نرخ‌های تصاعدی تا ۳۰٪ برای درآمدهای بالای سقف اعمال شده و کارفرماها موظف هستند مالیات را حداکثر تا ۱۵ روز پس از پایان هر ماه واریز کنند
۱.۳ بخشودگی جرائم مالیاتی
بر اساس قانون بودجه ۱۴۰۴، سازمان مالیاتی اختیار بخشودگی ۱۰۰٪ جرائم را تا پایان سال ۱۴۰۴ دارد و در عین حال تا پایان سال مکلف است مودیان را به شمول نظام مالیات ارزش افزوده فراخوانی کند.
۲. قوانین مالیاتی اختصاصی طلافروشی در ۱۴۰۴
۲.۱ مالیات ارزش افزوده
طبق بند «خ» تبصره (۱) قانون بودجه، نرخ مالیات بر ارزش افزوده اجرت ساخت، سود و حق‌العمل برای طلا، جواهر و پلاتین معادل ۱۰٪ تعیین شده است و این قانون از ابتدای سال ۱۴۰۴ لازم‌الاجراست.
نکته مهم: اصل طلا (وزن و ارزش ذاتی)، معاف از ارزش افزوده می‌باشد؛ بنابراین تنها اجرت و سود فروشنده مشمول مالیات ۱۰٪ هستند .
۲.۲ محاسبه و نحوه پرداخت
فرمول کلی:
این مبلغ توسط فروشنده محاسبه و از خریدار دریافت می‌شود؛ سپس فروشنده آن را به سازمان امور مالیاتی واریز می‌کند.
۲.۳ جرایم تخلف
چنانچه طلافروش بیش از ۱۰٪ مالیات از خریدار دریافت کرده یا از اصل طلا مالیات دریافت کند، علاوه بر برگشت مالیات، مشمول جریمه‌ای تا دو برابر مبلغ مازاد نیز خواهد شد.
۲.۴ مقایسه با قوانین گذشته
در سال‌های پیشین، نرخ مالیات ارزش افزوده ۹٪ بود؛ از سال ۱۴۰۴ این نرخ به ۱۰٪ افزایش یافته است.
۳. نکات ویژه برای طلافروشان
۳.۱ شفافیت با فاکتور الکترونیکی
از دی ماه ۱۴۰۲، صادرکنندگان فاکتور الکترونیک موظف به درج دقیق تفکیک اجرت، سود، مالیات و مبلغ اصلی طلا هستند. این اقدام به شفاف‌سازی و کاهش خطا کمک می‌کند .
۳.۲ معافیت طلای خام و وارداتی
واردات طلای خام، شمش، نقره یا پلاتین معاف از مالیات بوده و این حمایت تا آذر ۱۴۰۴ تمدید شده است.
۳.۳ تفاوت طلای نو، دست دوم، آب‌شده
-
طلای نو: اجرت و سود مشمول مالیات ۱۰٪
-
طلای دست‌دوم: صرفاً سود فروشنده مشمول مالیات است
-
طلای آب‌شده: معاف کامل از ارزش افزوده است.
۳.۴ ریسک دریافت مالیات غیرمجاز
اخذ مالیات از قیمت مبنای طلا (اصل طلا) تخلف است و فروشنده متخلف تحت پیگرد قانونی قرار می‌گیرد.
۴. اهمیت استفاده از نرم‌افزار طلا
۴.۱ دقت و سرعت محاسبات
نرم‌افزارهای تخصصی طلا (مانند نرم افزار طلا فروشی اونس) با توجه به نرخ ۱۰٪ جدید، امکان محاسبه دقیق مالیات و اجرت را بدون خطا فراهم می‌کنند.
۴.۲ صدور فاکتور الکترونیکی
نسخه‌های جدید نرم‌افزارها از الزامات سازمان امور مالیاتی برای صدور فاکتور الکترونیکی پشتیبانی می‌کنند و خطای محاسباتی را کاهش می‌دهند .
۴.۳ انطباق با بخشنامه‌های مالیاتی
نرم‌افزارهای معتبر، بخشنامه‌های جدید مانند نرخ جدید، بخشودگی جرائم و اصلاحات مهلت پرداخت را به‌موقع پیاده‌سازی می‌کنند.
۵. چالش‌ها و راهکارها
۵.۱ کنترل سوءاستفاده
برخی فروشندگان ممکن است بدون دلیل، بهای طلا را مشمول مالیات کنند یا بیش از ۱۰٪ اعمال نمایند؛ راهکار: بررسی دقیق فاکتور و استفاده از نرم‌افزار معتبر.
۵.۲ آموزش و آگاهی
نداشتن آگاهی کافی درباره قوانین و نرخ‌ها باعث خسارت برای خریداران می‌شود؛ راهکار: انتشار راهنماهای آموزشی و اطلاع‌رسانی در فروشگاه و پلتفرم‌ها.
۵.۳ به‌روزرسانی نرم‌افزار
بروزرسانی به‌موقع نرم‌افزار برای انطباق با بخشنامه‌ها ضروری است.
۶. جمع‌بندی و توصیه‌ها
۱. قوانین مالیاتی ۱۴۰۴ سقف معافیت‌های قابل‌توجه، نرخ حقوق جدید و بخشودگی جرائم را تعریف کرده‌اند.
۲. مالیات طلافروشی ۱۴۰۴، نرخ ۱۰٪ بر اجرت، سود و حق‌العمل را مشخص کرده و اصل طلا را معاف کرده است.
۳. نرم‌افزار طلا باید نسخه بروز با امکان صدور فاکتور الکترونیکی و پشتیبانی از نرخ صحیح مالیاتی باشد.
۴. راهکار اجرایی شامل بازبینی فاکتور، آموزش پرسنل، و استفاده از نرم‌افزار مطمئن است.
۷. نتیجه نهایی
✅ برای خریداران:
-
تنها باید ۱۰٪ مالیات را بر اجرت و سود پرداخت کنید
-
حتماً فاکتور تقسیم‌بندی شده مطالبه کنید
-
در صورت تخلف، می‌توانید مراتب را گزارش دهید
✅ برای طلافروشان:
-
نرخ صحیح و فاکتور منظم، موجب اعتماد خریداران می‌شود
-
استفاده از نرم‌افزار طلا به‌روز، مدیریت بهتر احکام مالیاتی را تضمین می‌کند
-
در صورت تخلف سازمان امور مالیاتی جریمه سنگینی اعمال خواهد کرد
