حسابداری مالیاتی
حسابداری مالیاتی به قوانین اطلاق می شود که برای محاسبه دارایی‌ها و بدهی های مالیاتی یک شرکت، سازمان یا حتی یک شخص خاص استفاده می شود. اعداد و ارقامی که در حسابداری مالیاتی به دست می‌آیند ممکن است با اعداد گزارش شده در صورت سود و زیان یک شرکت تفاوت داشته باشند. دلیل این تفاوت هم این است که قوانین مالیاتی ممکن است در تشخیص برخی هزینه ها تسریع یا تاخیر داشته باشند اما این تفاوت ها موقتی است و وقتی که به انتهای یک دوره مالی می‌رسیم تمام بدهی‌ها و دارایی‌های تسویه می‌شوند و تفاوت های ظاهر شده در طول دوره از بین می روند در ادامه این مقاله با پژواک همراه باشید تا به طور مفصل در مورد حسابداری مالیاتی توضیحاتی ارائه شده است.
حسابداری مالیاتی چیست؟
حسابداری مالیاتی ساختاری از روشهای حسابداری است که به جای تمرکز بر ظاهر صورت های مالی عمومی بر خود مالیات تاکید دارد. حسابداری مالیاتی بر اساس قوانین درآمد کنترل می شود. این قوانین بایستی توسط شرکت ها و افراد حقوقی، هنگامی که میخواهند اظهارنامه‌مالیاتی تهیه کنند، رعایت شود. حسابداری مالیاتی زیرمجموعه‌ای از حسابداری است که با تهیه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات سروکار دارد. این روش حسابداری توسط افراد، مشاغل، شرکت‌ها و نهادهای مختلف استفاده می شود. حسابداری مالیاتی برای یک فرد بر درآمد، کمک های مالی و هرگونه سود و زیان سرمایه‌گذاری تمرکز می کند. اما برای یک کسب و کار موضوع پیچیده تر است و در مورد نحوه خرج شدن وجوه و هرآنچه کن مشمول مالیات می شود، نظارت دقیق تری می کند. حسابداری مالیاتی را می توان وسیله حسابداری برای اهداف مالیاتی دانست.
این مسئله برای همه صادق است. حتی کسانی که از پرداخت مالیات معاف هستند باید در حسابداری مالیاتی شرکت کرده و اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و ارائه کنند. هدف از این روش حساب داری، ردیابی وجوه دریافتی و همچنین وجوه پرداختی افراد، سازمانها و شرکت ها می باشد.
مقایسه اصول حسابداری مالیاتی و حسابداری مالی
در بسیاری از کشورها، دو مجموعه اصول وجود دارد که هنگام استفاده از حسابداری مورد استفاده قرار می گیرد. مجموعه اول شامل اصول حسابداری مالیاتی و مجموعه دوم شامل حسابداری مالی یا همان اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی می باشد.
برای اصول حسابداری مالی، شرکت ها هنگام تنظیم صورتهای مالی خود که شامل همه معاملات مالی شرکت می باشد، بایستی از مجموعه اصول، استانداردها و رویه های حسابداری مشترکی پیروی کنند. به عنوان مثال، شرکت ها می توانند صورت های مالی خود را با استفاده از روش اولین ورودی، اولین خروجی(FIFO) تهیه کنند تا از این طریق موجودی خود را برای اهداف مالی ثبت کنند.
اما این شرکت ها می توانند از روش آخرین خروجی، اولین ورودی(LIFO) هم برای اهداف مالیاتی خود استفاده کنند. استفاده از این روش مالیات پرداختی سال جاری را کاهش می دهد.
در حالی که میتوان گفت حسابداری تا حدودی تمام معاملات مالی را شامل می شود، حسابداری مالیاتی تنها بر معادلاتی که بر بار معاملاتی یک واحد تجاری تاثیر می گذارد و نحوه ارتباط این اقلام با مالیات و همچنین تهیه سند مالیاتی تمرکز می کند. حسابداری مالیاتی توسط نهادهای دولتی مرتبط کنترل می شود تا اطمینان حاصل شود که کلیه قوانین مالیاتی مربوطه توسط متخصصان و مالیات دهندگان فردی رعایت شده است.
اگرچه استخدام یک برای یک فرد خاص اختیاری است اما اغلب شرکت ها نیاز ضروری و مبرمی برداشتن یک متخصص اینچنینی دارند. زیرا مالیات های تجاری به مراتب پیچیده‌تر از مالیات های شخصی می باشد.
توضیحاتی در مورد انواع حسابداری مالیاتی
۱- برای افراد: برای افرادی که واجد شرایط پرداخت مالیات هستند تنها بر مواردی مانند درآمد، سود یا زیان سرمایه گذاری و سایر معاملاتی که بر بار مالیاتی فرد تاثیر می گذارند تمرکز می کند. این امر باعث می شود میزان اطلاعات لازم برای مدیریت اظهارنامه مالیاتی سالانه یک فرد محدود باشد. اگرچه میتوان یک شخص را برای انجام این کارها استخدام کرد اما این مورد یک الزام قانونی نیست.
با این وجود عمومی شامل ردیابی تمام وجوهی است که از تصرف افراد خارج می‌شود و به هدف هزینه توجهی ندارد؛ از جمله هزینه های شخصی که هیچگونه ندارند.
۲- برای مشاغل: از دیدگاه تجارت، اطلاعات بایستی بیشتر به عنوان بخشی از فرآیند مورد تجزیه و تحلیل قرار بگیرند. درآمد یا وجوه ورودی شرکت بایستی با پیچیدگی ها و دقت بیشتری نسبت به حالتی که برای یک فرد بررسی می‌شوند، مورد تجزیه و تحلیل قرار بگیرند. این وجوه می‌تواند شامل هزینه های تجاری خاص یا همچنین وجوهی که به سهامداران تعلق می‌گیرد، باشد. استفاده از برای یک کسب و کار هم الزام قانونی ندارد. اما به علت پیچیدگی سوابق مالی یک شرکت، استخدام یک متخصص در چنین شرایطی بسیار رایج و متداول می باشد.
حتی سازمان های معاف از مالیات هم از حسابداران مالیاتی استفاده می‌کنند چرا که ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه می باشند.
۳- برای سازمان های معاف از مالیات: حتی برای مواردی که یک سازمان معاف از مالیات است ضروری می باشد. همانطور که قبلا اشاره کردیم دلیل این مسئله ضروری بودن ارائه اظهارنامه مالیات برای این سازمان ها می باشد. نوشتن اظهارنامه مالیاتی بایستی هر ساله و با توجه به درآمد ها و هزینه های آن سال انجام شود. این سازمان ها بایستی اطلاعات مربوط به هر نوع وجوه دریافتی مانند کمک های بلاعوض یا کمک‌های مالی و همچنین نحوه هزینه کردن این وجوه را به طور کامل توضیح بدهند. شاید بپرسید دلیل انجام این کارها چیست؟ این روند باعث می‌شود نهاد نظارتی بتواند به پایبند بودن سازمان معاف از مالیات به قوانین مربوط به عملکرد صحیح، اطمینان پیدا کند.
